Информация о ходе проверок банков – участников системы страхования вкладов

Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам выполнения требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» за 2007 год

В 2007 году работники Агентства приняли участие в 132 проверках Банка России по вопросам соблюдения банками – участниками системы страхования вкладов требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов). Проверки проводились в банках, расположенных в 47 субъектах Российской Федерации, в 13 регионах проверки проводились впервые. В число проверяемых банков входили как крупные, обладающие развитой сетью обслуживания физических лиц и занимающие заметную долю розничного рынка на региональном и федеральном уровнях, так и средние и небольшие банки. Всего с момента начала деятельности Агентства проверен по вопросам страхования вкладов 331 банк (35% банков – участников ССВ), в которых по состоянию на конец 2007 г. размещено около 70% вкладов физических лиц (без учета Сбербанка).

В целях минимизации операционных рисков системы страхования вкладов порядка 30% проверенных банков были включены в план проверок из-за наличия сведений об ухудшении финансовых показателей, существенном снижении расчетной базы страховых взносов, нарушении порядка уплаты страховых взносов. В частности, в отчетном периоде прошли проверки 11 банков, к которым Банком России применялись меры воздействия в виде ограничения или запрета на привлечение денежных средств физических лиц. Указанное позволило провести предварительную организационную подготовку для проведения страховых выплат при возможном наступлении страхового случая. Впоследствии в 2 банках (ОАО «Волго-Дон банк» и «Самолетбанк» (ООО)) страховые случаи наступили

Основные результаты по итогам проверенных вопросов

1) Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками.

В банках, в которых проводились проверки, объем вкладов составлял от 0,9 млн. рублей до 37 939 млн. рублей. Суммарный объем вкладов в банках, проверенных за год, составил около 22% объема всех вкладов (без учета Сбербанка России).

Практически во всех проверенных банках наблюдался стабильный рост остатков денежных средств по счетам физических лиц. Исключение составили 11 банков, в которых отмечалось их снижение в период применения Банком России мер воздействия в виде ограничения или запрета на привлечение денежных средств физических лиц.

В зависимости от сумм вкладчики распределились по следующим группам (данные получены по банкам, формировавшим во время проверок тестовый реестр).

Распределение вкладчиков по группам в зависимости от размера их вкладов

Как видно из представленной таблицы 49% счетов физических лиц, открытых в банках, имеют остатки менее 100 рублей. Как правило, большинство из этих счетов открыты до вступления банков в систему страхования, движение денежных средств по данным счетам в течение 3-х лет не проводилось и, следовательно, получить недостающие сведения о вкладчиках для банков достаточно проблематично.

Практически во всех проверенных банках средства физических лиц, привлеченные на основании договоров банковского вклада (счета) в полном объеме отнесены к вкладам, подлежащим страхованию. Случаи ошибочного отнесения банками денежных средств физических лиц к подлежащим страхованию или некорректного исключения вкладов из расчетной базы страховых взносов немногочисленны и незначительны по суммам.

2) Своевременность и полнота уплаты страховых взносов.

Большинством банков из числа проверенных страховые взносы перечислялись в полном объеме и в установленные сроки.

Пятьюдесятью банками (37% общего числа проверенных) страховые взносы перечислялись с незначительным отклонением от расчетной величины и/или с нарушением установленных сроков, т.к. допускались ошибки при определении расчетной базы за первый период уплаты (при вступлении банка в систему страхования вкладов в середине квартала).

Три банка допустили ошибки при составлении отчетности по форме 0409345 «О ежедневных остатках, подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады» (далее – отчетность по форме 0409345), в том числе справочного раздела, из-за сбоя программного обеспечения. Образовавшаяся задолженность и причитающиеся пени погашены.

В пяти банках в ходе проверок установлены случаи включения в отчетность по форме 0409345 остатков денежных средств в иностранной валюте на выходные дни с нарушением порядка, установленного Банком России в Указании от 16.01.2004 N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». Объем недоплаты (переплаты) страховых взносов указанными банками может быть рассчитан по мере поступления измененной отчетности.

В ходе проверок были установлены случаи неверного определения расчетной базы страховых взносов, связанные с нарушениями ведения в банках бухгалтерского учета: в одном банке в соответствии с внутренними регулятивными документами и типовыми формами договоров банковского вклада подлежащие выплате проценты (в случае не востребования их вкладчиком) зачисляются на счет по учету вклада. При этом указанные проценты не увеличивали сумму вклада и до 01.07.2006 не включались банком в расчетную базу для исчисления страхового взноса, что противоречит Закону о страховании вкладов (п. 2 ст. 2). Информации о замене отчетности данным банком в Агентство не поступало; в двух банках в отчетность по форме 0409345 ошибочно были включены остатки денежных средств на счетах, на которых учитываются средства юридических и физических лиц, в полном объеме, без исключения средств юридических лиц.

Величина недоплат (переплат) страховых взносов в результате указанных нарушений во всех случаях незначительна.

3) Ведение учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка перед вкладчиками.

Практически во всех проверенных банках действующий на момент проверки порядок позволяет вести учет обязательств перед вкладчиками в объеме, достаточном для подготовки реестра обязательств в соответствии с Указанием Банка России от 01.04.2004 № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками» (далее – Указание Банка России № 1417-У).

Вместе с тем, кроме стандартного набора сведений, учет которых ведется в банках изначально (фамилии, имени, отчества вкладчика, сведений о документе, удостоверяющего личность, адрес регистрации), Указанием Банка России №1417-У введен учет адреса для почтовых уведомлений с целью информирования вкладчиков в соответствии с частью 1 статьи 12 Закона о страховании вкладов. Указанный адрес должен быть структурирован и соответствовать действующему Классификатору адресов Российской Федерации (КЛАДР).

Как показала практика проверок, не во всех банках автоматизированные банковские системы (АБС) позволяют вести учет почтового адреса. Так, в двенадцати банках (9% общего числа проверенных) используемые АБС не позволяют учитывать в электронных анкетах клиентов второй адрес - адрес для почтовых уведомлений. И, наоборот, имеются случаи, когда при наличии технической возможности ведения учета почтового адреса полученные от вкладчика сведения об адресе для почтовых уведомлений не вносятся в АБС.

В 2007 году в практике проведения проверок был применен дифференцированный подход к анализу представленных в реестре обязательств сведений о вкладчике в зависимости от того, когда вкладчик последний раз обращался в банк с целью заключения договора. Программа контроля реестра обязательств позволяет оценить, с чем связаны основные ошибки: с отсутствием (в период до введения страхования вкладов) нормативных требований по сбору и хранению персональных данных клиента в объеме, подлежащем отражению в реестре; с несовершенством ранее использовавшихся систем учета, либо с недостатками действующей технологии розничного бизнеса и информационных систем.

Недостатки по ведению учета (в большей или меньшей степени) были отмечены во всех проверенных банках.

Типичные недостатки в учете сведений о вкладчиках:

1) в ходе проверок установлены случаи, когда в АБС банков отсутствовали сведения о значительном количестве вкладчиков при их наличии в документах первичного учета (договорах банковского вклада (счета), заявлениях и анкетах клиентов). Данные нарушения, в основном, объясняются ошибками операционистов при отсутствии автоматизированного контроля полноты и корректности вводимой информации.

2) в большинстве банков при заключении договора банковского вклада, за исключением счетов для проведения расчетов с использованием банковских карт международных платежных систем, не предусмотрена письменная форма получения от вкладчика информации об адресе для почтовых уведомлений. В учетную систему данные о почтовых адресах вносятся на основании устного сообщения вкладчика либо дублируется адрес регистрации или места проживания;

3) при тестировании большинства реестров наблюдалось включение в реестр одних и тех же вкладчиков (дублирование) - до 1,5% общего количества записей. При этом следует отметить, что в банках, где создана единая клиентская база, случаи дублирования вкладчиков единичны - менее 0,01% общего числа записей. В банках, где единая клиентская база не ведется, дублирование записей о вкладчиках составляет в среднем 0,6% записей. По сравнению с предыдущими годами количество случаев дублирования резко сократилось;

4) в учетных системах всех проверенных банков имели место немногочисленные разнородные ошибки, связанные с «человеческим фактором» (до 1 % общего числа записей). В договорах и анкетах вкладчиков заполнены не все необходимые реквизиты. Указанные вкладчиками данные не всегда соответствуют данным, внесенным в электронную базу данных банка (ошибки в написании Ф.И.О., серии и номера паспорта, адресных данных и другие).

Проведенные проверки позволяют сделать вывод о том, что практически всем банкам необходимо проводить определенную работу по уточнению информации о вкладчиках, совершенствовать методы контроля полноты и правильности учета информации о клиенте.

В ходе проверок в 10,6% общего числа проверенных банков были выявлены нарушения правил ведения бухгалтерского учета обязательств банка перед вкладчиками:

1) в 10 банках (7,6% проверенных банков) установлены нарушения порядка нумерации лицевых счетов, в том числе в 9 банках номера лицевых счетов имели менее или более 20 символов; в 1 банке при ведении бухгалтерского аналитического учета операций с использованием банковских карт банком вместо номера лицевого счета в АБС используется номер банковской карты клиента, который имеет 16-разрядную нумерацию вместо 20-разрядной и первые 8 разрядов не отражают номер балансового счета и код валюты. Указанные нарушения порядка нумерации лицевых счетов делают невозможным корректный расчет суммы страхового возмещения для соответствующих вкладчиков;

2) в 2 банках выявлены случаи расхождения данных аналитического и синтетического учета. Банками допускалось проведение операций по лицевым счетам клиентов иной датой, чем в балансе банка, что является критичным для определения суммы страхового возмещения. Указанное нарушение не позволяет определить реальную сумму обязательств банка перед вкладчиком на конктретную дату.

Таким образом, в большинстве банков технология учета позволяет обеспечить учет сведений о вкладчиках и обязательствах, соответствующий требованиям Закона о страховании вкладов. Вместе с тем банкам необходимо продолжить работу по устранению имеющихся недостатков учетных данных, не позволяющих осуществить страховые выплаты отдельным вкладчикам при наступлении страхового случая.

4) Представление вкладчикам информации об участии банка в системе страхования вкладов.

В большинстве банков имеющаяся информация достаточно полно отражает их участие в системе страхования вкладов. Однако в некоторых случаях ощущается недостаточная информированность работников банков, в том числе о сумме и сроках выплаты страхового возмещения.

5) Способность банка подготовить реестр обязательств перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок.

Тестовый реестр обязательств формировался в 118 банках, в т.ч. в 52 банках реестр был сформирован и представлен по собственной инициативе банка. Большинством банков приняты внутренние регламентирующие документы, определяющие порядок формирования реестра (техническое задание на разработку соответствующего программного обеспечения, приказы (распоряжения) руководства банка, регламентирующие порядок формирования реестра).

Однако многие банки, формировавшие тестовый реестр, не сверяли его с данными учета и самостоятельно не проверяли его на соответствие требованиям, изложенным в Указании Банка России № 1417-У. В значительном количестве банков устранение несоответствий и недостатков, которые могли быть устранены до проверки, проводилось во время проверки. Большинство банков не использовали до начала проверки разработанное Агентством программное обеспечение для контроля тестовых реестров.

Из 118 банков, формировавших тестовые реестры:

1) 4 банка сформировали тестовый реестр, полностью соответствующий требованиям Указания Банка России №1417-У, что составляет 3% общего числа банков, формировавших тестовый реестр;

2) 103 банка (88%, в 2006 г – 85%), сформировали реестр, в основном отвечающий требованиям Указания Банка России № 1417-У. В сформированных реестрах присутствовало от 0,01% до 30% записей, требующих дополнения и уточнения. В большинстве случаев неполная информация касалась сведений о вкладчиках, заключивших договоры в рамках «зарплатных» проектов и социальных программ с остатками денежных средств по счетам до 1000 рублей. Представленная в реестрах информация позволяет идентифицировать большинство вкладчиков. Основные замечания по составу адресной информации относятся к расхождениям в написании наименований населенных пунктов, улиц со справочником КЛАДР. Выявленные недостатки могут быть устранены банками без значительных затрат и изменения системы учета;

3) в 11 банках (9%, в 2006 г. – 10%) на момент проверки существующая система учета и имеющееся программное обеспечение позволяли составить реестр со значительными отклонениями от установленных требований. Реестры, сформированные данными банками, по суммам обязательств не соответствовали балансовым данным, что связано с расхождениями данных аналитического и синтетического учета, а также с включением банком в реестр не всех обязательств в связи с некорректностью выгрузки данных из учетных систем и неполной консолидацией сведений об обязательствах и встречных требованиях в разрезе конкретного вкладчика; дублирование вкладчиков составляло от 0,07% до 2%; от 11 до 80 % записей содержали неполную информацию о паспортных и адресных данных вкладчиков, исключающую или затрудняющую идентификацию вкладчика; в ряде случаев нарушался принцип группировки всех счетов в разрезе каждого вкладчика, что приводило к искажению суммы страхового возмещения. В данных банках технология учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка не обеспечивала соблюдения требований Указания Банка России № 1417-У, применяемые процедуры формирования реестра и используемое программное обеспечение нуждаются в доработке.

В банках, в которых в ходе проверки не формировался тестовый реестр (14 банков), проверка способности банка сформировать реестр проводилась путем оценки внутренних регулятивных документов о формировании реестра и оценки полноты ведения учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка перед ними. К сожалению, практически во всех банках указанные документы носят формальный характер, поэтому их наличие, а также отсутствие нарушений ведения учета, не позволяют дать оценку способности банка сформировать реестр обязательств в электронном виде (программным путем) в соответствии с установленным порядком.

В целом итоги проверок банков в 2007 году позволяют сделать вывод об определенном улучшении ситуации с исполнением Закона о страховании вкладов по сравнению с предыдущими годами.